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【管理制度】保险公司财务管理制度

时间:2012-8-17 13:10:43 点击:

  核心提示:第一章 总则第一条 为了加强**保险代理有限公司(以下简称“公司”)的财务管理,规范公司财务行为,真实、完整地提供会计信息,保证公司各项经营活动的正常开展,维护投资者的合法权益,根据国家相关法律、法规...

第一章  总则

第一条  为了加强**保险代理有限公司(以下简称公司)的财务管理,规范公司财务行为,真实、完整地提供会计信息,保证公司各项经营活动的正常开展,维护投资者的合法权益,根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定,特制定本制度。

第二条  公司财务管理的主要任务是:以稳健经营为原则,建立健全内部控制制度;科学编制公司财务预算,依法组织收入,合理控制成本费用,增收节支;加强经济核算,有效利用公司资源,提高资产使用效益;定期进行财务分析和考核,如实反映公司财务状况;加强资产管理,维护公司资产安全与完整;董事会、总经理交办的其他事项。

第三条  公司及所属部门在开展各项经营活动时,必须严格遵守本制度。

第四条  公司及部门负责人为执行本制度的第一责任人。

 

第二章  基本要求

第五条  根据财务工作和业务需要,公司设立财务部,负责公司的财务管理与会计核算工作。财务部的岗位设置,由财务部经理确定。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人,但必须严格执行“不相容职务相分离”的有关规定,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司实行会计电子化管理。财务人员定期轮岗。

第六条  会计人员主要岗位职责是凭证审核、会计核算、成本费用控制、计划统计、预算管理、编制财务报告、分析经营成果等。

第七条  出纳人员主要岗位职责是办理现金收付和银行结算业务、登记现金和银行存款日记账、保存库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白收据和空白支票等;不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第八条  公司从事会计工作的人员,应取得财政部门颁发的会计从业资格证书。

第九条  公司按照《会计法》、《企业会计制度》、《保险中介公司会计核算办法》等有关规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿,进行会计核算,并定期打印公司的总账和明细账,每年打印一次。

第十条  公司按照《企业会计制度》、《保险中介公司会计核算办法》等规定设置资产、负债、权益类会计科目进行会计核算。其中专有科目的设置与使用应符合《保险中介公司会计核算办法》的有关要求。

第十一条  公司建立货币资金业务管理办法,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第十二条  公司建立实物资产管理制度,对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第十三条  公司建立重大事项决策机制,加强对投资、担保、借款事项的管理,防范潜在风险。

第十四条  财务会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。

第十五条  会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿,不得设置帐外帐,不得报送虚假会计报表。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,有关电子数据、会计软件资料,应当建立档案,妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。

 

第三章 货币资金管理

第十六条  公司持工商营业执照、经营保险代理业务许可证等资料到银行开设基本结算账户,及时将临时账户资金全额转入基本结算账户。基本结算账户用于办理日常转账结算和现金收付业务。

第十七条  公司开设独立的代收保险费账户,在委托代理合同约定期限内,以转账方式将代收保险费交付被代理保险公司,公司任何工作人员不得挪用、侵占、贪污代收保险费或以坐扣保险费方式结算代理手续费。

第十八条  公司另开设独立的客户资金专用账户,用于存放投保人、被保险人应支付的保险费以及为投保人、被保险人及受益人代领的保险金或者保险赔款,并在委托代理合同约定期限内将代收保险费交付保险公司。

第十九条  公司任何工作人员未经允许不得擅自开立和使用公司银行账户,严禁租借、租用银行账户,不得利用银行账户进行洗钱活动或为他人洗钱提供便利条件。

第二十条  加强现金库存限额的管理,公司设定库存限额为10万元人民币,超过库存限额的现金财务部应在当天安排人员存入公司银行账户。

第二十一条  根据《现金管理暂行条例》的规定,并结合公司的实际情况,公司现金的开支范围为110万元人民币(含10万元人民币),超过现金结算点的业务,财务部应通过银行办理转账结算。

第二十二条  公司及所属各部门取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设小金库、“小钱柜”,不得设账外账,严禁收款不入账及坐支现金行为。

第二十三条  现金管理应做到日清月结,不得挪用现金或白条抵库,不得在单位之间相互借用现金,不得谎报用途套取现金,不得利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金,不得将公司及所属部门取得的货币资金收入以个人名义存入储蓄卡(折)。

第二十四条  公司所有借出款项必须严格执行授权批准程序,由公司董事长或总经理在授权范围内审核及签署书面意见后才能借出,严禁擅自挪用、借出货币资金。

第二十五条 公司与被代理保险公司结算代收保险费和代理手续费时以转账方式进行,不以现金结算保费和代理手续费。

第二十六条  自办理工商登记之日起20日内,公司按规定比例缴存营业保证金(投保职业责任保险的除外);如增加注册资本,相应增加缴存营业保证金数额。营业保证金应专户存储到全国性商业银行,并与有关银行签订营业保证金存款协议(一式三份)。

第二十七条  财务部应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,作出处理。

第二十八条  财务部应当加强与货币资金相关的票据的管理。本制度所指票据是指用于公司资金结算的银行现金支票、银行转账支票及其他银行结算凭证、《保险中介服务统一发票》(以下简称中介发票)及公司内部统一印制的内部票据。

第二十九条  财务部及公司所属部门应明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

第三十条  银行结算凭证应由出纳人员负责保管,并建立购买、领用登记簿(台账);签发银行支票时,应按要求填写日期、大小写金额、收款人、用途等事项,不得签发空白支票、空头支票、远期支票。

第三十一条  财务部应严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金。

第三十二条  财务部应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

 

第四章  应收、应付账款管理

第三十三条  应收账款管理应以签订的委托代理合同、客户委托书、佣金(咨询费)确认函等文件作为应收、垫付款项的记录依据,并按照代理业务的具体对象设置应收明细账。

第三十四条  财务部应在应收账款科目下设置垫付保险费和代垫费用明细科目,分别明细核算公司为投保人垫付给保险公司的保险费。

第三十五条  财务部应加强应收账款管理,根据公司资金运用和需求情况,确定应收账款的限额,建立相关的《应收账款台帐》,并建立定期对账和清收制度,确保应收尽收。

第三十六条  计提坏账准备金的发生的坏账损失,应冲减公司坏账准备金;不计提坏账准备金的坏账损失,应直接计入公司的成本费用。

第三十七条  应付账款管理应以签订的委托代理合同、客户委托书、代收客户资金的凭据等文件作为应付款项的记录依据,并按照代理业务的具体内容设置应付明细账。

第三十八条 财务部在应付账款科目下设置代收保费明细科目,明细核算公司的代收保险费。代收保险费科目应按保险公司设置明细账,进行明细核算。

第三十九条  财务部按照委托代理合同约定时间与保险公司结算应付保险费。对因未能及时结算应付保险费影响保险合同效力的,公司按合同约定承担相应的法律责任。

第四十条  财务部应严格按照合同约定和规范方式结算代收保险费,公司任何工作人员不得以任何理由和方式截留、挪用或侵占代收保险费,原则上挂账时间不得超过1个月。

 

第五章  资本金管理

第四十一条  公司设立申请人依据工商管理部门出具的《名称预先核准通知书》到银行开设临时账户,并按公司章程中规定的股东认缴出资额,以各位股东名义一次性交纳出资款。

第四十二条  股东缴存的出资款到账后应聘请会计师事务所履行验资手续,除机构设立申请未获批准外,所有出资款在转到基本账户前一律不得动用。

第四十三条  公司股东以非货币方式出资的,应自取得工商登记之日起1个月内办理相关资产的产权变更手续。

第四十四条  公司对所筹集的资本金依法享有经营权,在经营期限内,公司股东以及投资者除依法转让外,不得以任何理由和方式抽逃资本金。

第四十五条  公司变更注册资本时,应报经保险监管部门书面批准。

 

第六章  收入、成本费用管理

第四十六条  公司按照权责发生制原则,准确核算经营成果,不向股东和保险监管部门隐瞒营业收入,不虚列成本费用支出。

第四十七条  公司应在保险公司签发保单时确认收入。

第四十八条  公司建立中介发票和各种收据的购买、领用登记制度,财务部按月核对中介发票、收据金额和使用情况;公司任何工作人员不得开具无抬头、无金额、无款项名称、无开具日期的中介发票和收据,不得开具阴阳中介发票和收据。

第四十九条  财务部确认收入时应开具中介发票,并与保险代理业务结算表一并作为原始凭证附入记账凭证。

第五十条  公司所发生的各项成本费用支出应取得合法、有效的原始凭证。公司会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证,必须加盖本单位公章。购买实物的原始凭证,必须有验收证明。支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。经批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。

第五十一条  公司加强业务员代理手续费或佣金管理,严格执行收支两条线的管理办法,严禁直接坐扣代理保险费支付业务员代理手续费或佣金的行为。

第五十二条  财务部应每月制定业务员代理手续费或佣金计算表,详细列明业务员代理保险单明细、保险费金额、代理手续费比例、手续费金额等作为代理手续费或佣金发放表的附件,单独存档备查。

第五十三条  公司业务员的代理手续费或佣金发放表必须真实准确,财务部不得以避税等为由虚拟代理手续费或佣金发放表。

第五十四条  公司自办理工商登记之日起20日内,投保职业责任保险。财务部将所发生的职业责任保险保费、保险中介业务监管费,依据有关票据,直接记作期间费用。

第五十五条  在经营期间,公司保持该项职业责任保险的有效性和连续性,不论任何原因终止或者中断职业责任保险的,公司于终止或中断之日起5日内按保险监管部门的有关规定缴纳保证金,同时将保证金存款协议报送保险监管部门。

 

第七章  财务报告事项

第五十六条  财务部必须按照国家统一会计制度的规定,编制月度、季度、年度财务报告。财务报告应包括财务报表及其分析报告,有关内容要真实、准确、完整。

第五十七条  财务部应在每个季度结束后的5个工作日内,及时向保监部门报送监管报表。

第五十八条  公司发生重大对外投资、对外担保事项时,应取得董事会或股东会书面同意,并在重大对外投资、对外担保事项发生之日起10日内,书面报告保监部门。重大对外投资事项是指单次或者累计投资金额达到本机构上一会计年度会计报表净资产的50%;重大对外担保事项是指单次或者累计担保金额达到上一会计年度会计报表净资产的50%

 

第八章  附则

第五十九条  本制度未尽事项,由财务部根据国家有关规定和本制度的原则制订补充细则。

第六十条 本制度自发布之日起施行。

作者:易代网 来源:网络
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