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【财务管理】财务印章及票据管理

时间:2012-9-20 19:31:39 点击:

  核心提示:第一条 加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。第二...

第一条  加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。

第二条  本制度所称票据,是指支票、本票、汇票、发票、收款收据等专用凭证。票据管理要遵守以下一般规定:

(一)设置专门的岗位责任人,原则上由出纳员或指定的专职会计人员负责,明确岗位责任。

(二)实行登记管理,设立票据分类登记簿,分类登记各种票据的购领、保管和使用情况,并定期检查实际使用情况与登记情况是否相符。

(三)票据设立专柜存放,专人保管,保证存放安全,如有丢失,应及时报告主管领导和有关部门,按有关规定办理报失手续。

已经开具的票据存根联及票据登记簿,应妥善保存,保存期满,报经查验后销毁。

(四)票据使用应遵守以下规定:

1、必须严格按照实际发生的经济业务开具票据,不得虚构经济业务活动,虚开票据;

2、开具票据时,必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹工整清楚,不得涂改和挖补。如需复写的,全部联次需—次复写,内容完全一致;

3、开具票据如因填写错误作废时,应逐联加盖“作废”章或书写“作废”字样,连同存根一并保存,不得私自销毁;

4、开具发票、收款收据、转账通知单等票据,必须在财务记账联和客户留存联上,加盖公司财务专用章或票据专用章:

5、业务部门领用票据,需报经领导批准,严格按规定使用。

(五)票据管理人员变更,须办理交接手续,交接书应载明移交票据名称、起止号(或数量),并由交接双方及监交人签字。

第四十条 加强支票管理,建立支票登记、领用制度。支票印鉴必须分由会计和出纳两人保管。不准签发空白支票,因特殊情况经批准签发的,必须填写签发日期、收款单位和用途,同时,经办人在填写金额时,不得超过财务部门准许的限额。领用支票应限期清理,并在支票领用帐簿内逐笔注销。对逾期未清理的支票,财务部门应及时督促领用人交回支票。因故丢失支票,要立即向开户银行挂失。违反规定签发空白支票,使支票丢失并造成经济损失后果,应追究有关人员的责任。

第三条  发票管理

(一)发票的领购管理

1由公司的管票员到指定的税务部门办理印制和购领。

2、公司使用的发票应以发票使用量为依据,编制季度或年度印制及购领计划,发票印购后应登记入库。库存量原则上不超过一年发票使用量。

3发票的领用,需同时办妥领发登记手续,并设置登记簿进行记录。

4、使用电子计算机开具发票,须经主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机外发票,开具后的存根应当按照顺序号装订成册。

(二)发票的使用管理

1应按购入或领用的顺序号连续使用发票,不准跳号使用发票。

2发票的填列要求字迹清楚,不得任意涂改,如需更改时一定要加盖公章和开票人的私章以示负责。

3每套发票必须一次填写,各联的内容和金额要保持一致,除加盖上收款专用或发票专用章外,开票人及收款人一定要签名。

4如填写错误需作废的发票,全套联数必须齐全,票面须盖“作废”章以示作废,并按顺序号附回发票存根联上,不得遗失或缺联。

5填写过程中,如发现发票的编号或联数有错乱,要立即停用,及时报告财务经理,并寻找原因。

6、不得转借、转让、代开发票,未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。不得倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

7月终时,由保管人编制发票领用存月报表,报财务负责人,并办理发票结算和核销工作。

(三)发票的日常管理

1发票应指定专人负责保管。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存五年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。

2发票必须放置在安全的地方,并要求防风,防水。防火,防鼠、防潮、防盗。

3对不适用或其他原因造成的不能使用的发票,不得擅自销毁,必须填开缴销清单及将领用的发票交回发出部门进行处理。

4发票管理人员要勤盘点,发现差错及时追查并找出其中原因,确保库存的准确性。

(四)发票的保管责任

1按“谁保管谁负责”的原则,发票领用人领回发票,保管员必须进行内部登记,否则出现问题要追究保管员及领用人员的责任。

2在保管或使用过程中,如有遗失,必须作出书面说明,报公司财务负责人,由财务部会同税务机关进行处理。由于遗失发票造成经济损失的,视其情节轻重,由遗失发票和相关人员负担其相应经济责任。

作者:易代网 来源:网络
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